-50% na Comarch ERP XT przy pierwszym zakupie do 30.04!

Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych

6 marca, 2024
Krzysztof Niemiec
Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych
Od 15 lutego możesz już złożyć zeznanie roczne za 2023 r. Przychody i koszty rozliczałeś na bieżąco, więc już pewnie wiesz jaki podatek będziesz musiał zapłacić. A może zapomniałeś o jakiejś uldze? Poniżej przypomnę te najważniejsze. Sprawdź!

Ulgi podatkowe

Ulgi podatkowe, jak sama nazwa wskazuje, mają za zadanie obniżyć wysokość płaconego podatku. Musisz jednak pamiętać, że chcąc z nich skorzystać, masz obowiązek prawidłowo je udokumentować. Jest to przywilej podatnika, a w zawiązku z tym skorzystanie z ulgi może się wiązać z weryfikacją dokonywaną przez organy podatkowe.

Możliwość zastosowania ulgi zależy od tego jaką formę opodatkowania wybrałeś. Z wszystkich dostępnych ulg skorzystasz, jeżeli swoje dochody opodatkowujesz skalą podatkową (zasady ogólne). Ograniczenia pojawiają się w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i podatku liniowego.

Część z ulg wykorzystujesz na bieżąco, np. kwota wolna od podatku (sakla podatkowa), czy możliwość odliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne (podatek liniowy, ryczałt). Są jednak takie, które wykazujesz w zeznaniu rocznym. I to właśnie tymi zajmiemy się poniżej.

Ulgi na ryczałcie

W przypadku, gdy w 2023 roku wybrałeś ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, masz możliwość skorzystania z ulgi z tytułu:

wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE);
kwoty składek członkowskich zapłaconych na rzecz związków zawodowych w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym 840 zł;
wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesione w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne;
wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania Internetu w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł (tylko przez dwa lata);
darowizny przekazane na określone cele;
termomodernizacji;
ulga na zabytki;
ulgę na terminale płatnicze.

Najważniejszą z wyżej wymienionych ulg, dającą realne korzyści, jest ulga na termomodernizację. Ulga ta polega na tym, że od przychodów (dochodów w przypadku innych form opodatkowania) możesz odliczyć wartość wydatków związanych z termomodernizacją obiektu budowlanego, np. wymiany pieca węglowego na gazowy, czy ocieplenie domu lub zakup pompy ciepła.

Często także zastosowanie znajdzie ulga związana z dokonaniem darowizny na cele statutowe określonych organizacji.

Ulgi na podatku liniowym

W przypadku gdy dochody opodatkowałeś podatkiem liniowym, możesz skorzystać z niektórych ulg wskazanych dla ryczałtu, w szczególności:

wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE);
darowizny przekazane na określone cele;
termomodernizacji;
ulga na zabytki;
ulgę na terminale płatnicze.

Dodatkowo masz prawo skorzystać z ulgi:

na działalność badawczo-rozwojową (tzw. ulga B+R);
IP-BOX;
na terminale płatnicze;
na innowacyjnych pracowników;
na prototyp;
prowzrostowej;
sponsoringowej;
na robotyzację;
dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne.

Najważniejszą w tym przypadku jest ulga na działalność badawczo-rozwojową. Polega ona na tym, że tzw. koszty kwalifikowane (np. wynagrodzenie pracownika) możesz podwójnie odliczyć od podstawy opodatkowania – po pierwsze, jako koszt uzyskania przychodu, a po wtóre jako właśnie tę ulgę. Do wydatków kwalifikowanych można zaliczyć także wydatki na sprzęt specjalistyczny, koszty analiz, ekspertyz itp.

Prowadząc działalność badawczo rozwojową możesz także skorzystać z ulgi IP-BOX. Ulga ta, a właściwie uprawnienie od opodatkowania dochodów preferencyjną stawką 5%, najczęściej występuje w branży IT, gdyż powstające autorskie prawa do programów komputerowych nie wymagają dokumentu urzędowego (tak jak np. patent). W przypadku innych branż, chcąc skorzystać z tej ulgi musisz udokumentować efekt swoich prac posiadając np. prawo ochronne na wzór użytkowy,

Zasady ogólne

W przypadku wyboru opodatkowania dochodów skalą podatkową jesteś uprawniony do skorzystania z wszystkich powyższych ulg, a dodatkowo masz prawo do:

wspólnego opodatkowania z małżonkiem lub rodzica wychowującego samotnie dziecko;
wspólnego rozliczenia ze zmarłym małżonkiem;
ulgi na dzieci;
ulgi dla krwiodawców;

Każdy kto wybrał skalę podatkową ma oczywiście prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł. Ta jest już uwzględniana w zaliczce na podatek.

Najpopularniejszą sposobem obniżania opodatkowania w przypadku skali podatkowej jest możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Ma to duże znaczenie w przypadku, gdy jeden z małżonków przekroczył próg 120 000 zł a drugi nie. W takim przypadku podatek będzie obliczany od połowy łącznej sumy dochodów, a wynik ten będzie podwojony. W konsekwencji małżonkowie zarabiający łącznie mniej niż 240 000 w skali roku, zapłacą podatek w stawce 12%. 

Krzysztof Niemiec
Doradca podatkowy (nr wpisu 12043) w Kancelarii Bogdan Chudoba Adwokaci spółka partnerska. Ukończył studia na Politechnice Krakowskiej i Uniwersytecie Ekonomicznym w Krakowie oraz studia podyplomowe w zakresie doradztwa podatkowego na UEK.
Artykuł przypadł Ci do gustu? Warto go podać dalej!

Ostatnie wpisy

26 czerwca, 2025
Podatek od wspierających
Popularność serwisów internetowych powoduje, że część przedsiębiorców osiąga swoje przychody z publikacji materiałów swo...
Czytaj więcej ➔
5 czerwca, 2025
Czy ryczałt się opłaca? (Forma opodatkowania cz. 2)
W poprzednim artykule opisywałem limit dochodów, który zrównuje opodatkowanie na zasadach ogólnych i podatkiem liniowym....
Czytaj więcej ➔
6 maja, 2025
Zasady ogólne czy podatek liniowy? (Formy opodatkowania cz. 1)
Zmiany formy opodatkowania w nowym roku można dokonać poprzez zgłoszenie w terminie do 20. dnia następującego po miesiąc...
Czytaj więcej ➔

Testuj za darmo!

Pełna funkcjonalność przez 30 dni bez opłat!
Copyright Comarch SA 2025
Copyright Comarch SA 2025
crossmenuchevron-down