Aż -50% na Comarch ERP XT przy pierwszym zakupie do 30.04!
W poprzednim artykule skupiłem się na skali podatkowej i podatku liniowym. Wynika to z faktu, że obciążenia publicznoprawne w obu formach opłacane są od dochodu – czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.
Inaczej opodatkowany jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Podstawą opodatkowania jest przychód pomniejszony o składki na ubezpieczenie społeczne oraz połowę składek na ubezpieczenie zdrowotne. To oznacza, że koszty nie wpływają na wysokość płaconego podatku.
W ryczałcie opodatkowujesz swoją działalność różnymi stawkami. Świadcząc usługi informatyczne będzie to stawka 12%, w przypadku usług budowlanych stawka 5,5% a przy działalności handlowej 3%. Zwróć uwagę, że im większe prawdopodobieństwo, że dana branża ponosi wyższe koszty tym niższa jest stawka ryczałtu.
Kolejnym elementem wpływającym na inny sposób kalkulacji jest składka zdrowotna. W przypadku podatku linowego wynosi ona 4,9%, na zasadach ogólnych 9%, a na ryczałcie jest to „stała” kwota określona dla trzech przedziałów przychodów. Dla dalszych rozważań przyjmijmy, że Twój przychód nie przekracza 300 000 w skali roku, a zatem za każdy miesiąc zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości 769,43 zł miesięcznie.
To wszystko powoduje, że nie można w prosty sposób porównać tych form opodatkowania. Poniżej postaram się zarysować jednak niektóre parametry, które mogą CI ułatwić odpowiedni wybór.
W poprzednim artykule wspomniałem, że przy dochodzie (pomniejszonym o składki społeczne) 153 000 zł, zapłacisz łącznie około 56 000 zł danin (podatek, składka społeczna i składka zdrowotna).
Wysokość przychodów jakie spowodują konieczność zapłaty takich danin, będzie zależna od stawki podatku i wyniesie:
Przy przychodach powyżej 300 000 zł wpadasz w wyższą stawkę składki zdrowotnej, dlatego też ograniczam się tylko do tej kwoty i stawki.
Powyższe zestawienie porównuje za każdym razem sytuację, gdy dochód (obniżony o składki społeczne) wynosi 153 000 zł, czyli przypadek dla stawki 17% to sytuacja, gdy masz przychód 198 000 zł i koszty 45 000 zł (wraz ze składkami społecznymi).
Niewielkim ułatwieniem będzie wskazanie przy jakich wartościach przychodu ryczałt jest korzystniejszy niż podatek liniowy czy skala podatkowa. Założenie jest jednak takie, że nie ponosisz kosztów działalności gospodarczej oprócz składek na ubezpieczenie społeczne. Wówczas ryczałt jest bardziej opłacalny:
Nie jest możliwe proste porównanie opodatkowania na ryczałcie z podatkiem liniowym czy zasadami ogólnymi. Powyższe zestawienia nie dadzą Ci odpowiedniego porównania, ale mogą wskazać sytuację, gdy powinieneś rozpocząć rozważanie na temat zasadności wyboru ryczałtu.
W szczególności pamiętaj, że ryczałt opłaca się w przypadku niższych stawek oraz gdy Twoja działalność nie generuje wysokich kosztów.
